Umsatzsteuer

Man findet sie auf Kassenzetteln genauso wie im Unternehmensalltag: Die Umsatzsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für den Staat. In diesem Artikel erfahren Sie alles, was Sie rund um diese Steuer wissen müssen.

Definition: Was ist die Umsatzsteuer?

Der Staat erhebt eine Steuer auf den Kauf von Waren und Dienstleistungen. Diese so genannte Umsatzsteuer trägt immer Endverbraucher, also der Konsument. Sie wird von den verkaufenden Unternehmen auf den Umsatz aufgeschlagen - daher auch der Name Umsatzsteuer. Im Rahmen der jährlichen Umsatzsteuererklärung rechnen die Firmen die Umsatzsteuer dann mit dem Finanzamt ab.

Zu den Fällen, in denen Umsatzsteuer erhoben wird, zählen laut Umsatzsteuergesetz:

• alle Lieferungen und Leistungen, die Unternehmen in Deutschland gegen Entgelt ausführen
• der Eigenverbrauch durch die Unternehmer
• sowie die Einfuhr von Waren aus dem EU-Ausland.

In letzterem Fall erhebt der Zoll eine so genannte Einfuhrumsatzsteuer, die aber in Höhe und Art der Umsatzsteuer entspricht.

Für die Betriebe bildet die Umsatzsteuer einen durchlaufenden Posten. Dieser lässt sich mit der selbst gezahlten Umsatzsteuer, hier Vorsteuer genannt, verrechnen. Dadurch erzeugt die Umsatzsteuer in der Regel keine finanzielle Belastung für Unternehmen. Zur korrekten Zuordnung wird eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, oder “Umsatzsteuer-ID”, an die jeweiligen Unternehmen vergeben.

Umsatzsteuer vs. Mehrwertsteuer

Die Umsatzsteuer ist umgangssprachlich auch als Mehrwertsteuer bekannt. Im Alltag kann man Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer daher durchaus gleichbedeutend verwenden. Im professionellen Umfeld, also zum Beispiel im beruflichen Alltag eines Buchhalters, ist jedoch „Umsatzsteuer" die korrekte Bezeichnung.

Abgrenzung zur Vorsteuer

Erwirbt ein Unternehmen Waren oder Dienstleistungen, muss es ebenfalls eine Umsatzsteuer zahlen, in diesem Fall an den verkaufenden Betrieb. Zu diesem Zweck verwendet man jedoch die Bezeichnung "Vorsteuer" statt Umsatzsteuer. Unternehmen können die gezahlte Vorsteuer im Rahmen des Vorsteuerabzugs vom Finanzamt zurückverlangen.

Wie hoch ist die Umsatzsteuer?

Umsatzsteuer und Einfuhrumsatzsteuer können unterschiedlich hoch ausfallen. Möglich ist 1. ein regulärer Satz von 19 Prozent und 2. eine verminderte Umsatzsteuer von 7 Prozent. Der verringerte Satz gilt für Lebensmittel, Zeitschriften und Bücher sowie den Personennahverkehr. Für Erbschaften, Krankengeld, Geld- und Kreditumsätze, ärztliche und heilberufliche Leistungen wird keine Umsatzsteuer erhoben. Für alle anderen Waren und Leistungen gilt der reguläre Umsatzsteuersatz von 19 Prozent. Wie hoch die Umsatzsteuer im Einzelfall ist, hängt also vom jeweiligen Produkt oder der Dienstleistung ab.